Avdrag för hemmakontor – vad får du dra av?
Att jobba hemifrån ger sällan avdragsrätt. Här är de två vägar som faktiskt fungerar, och de krav Skatteverket ställer.
Avdrag för hemmakontor – vad får du dra av? #
Många som jobbar hemifrån utgår från att en del av boendekostnaden går att dra av. För de allra flesta anställda stämmer det inte. Reglerna är strängare än de flesta tror, och felaktiga avdrag är något Skatteverket granskar särskilt.
Det finns två olika vägar, och de har helt olika krav.
Väg 1: du är anställd #
Som anställd får du bara avdrag om arbetsgivaren inte tillhandahåller någon arbetsplats. Räcker det att du föredrar att jobba hemma? Nej. Har du ett skrivbord på kontoret du kan använda, finns ingen avdragsrätt, även om du aldrig sätter din fot där.
Om du uppfyller kravet kan du dra av för:
- Särskilt inrett rum som inte går att använda till något annat
- Skälig del av el och uppvärmning
- Merkostnader som uppstått just på grund av arbetet
Kravet på "särskilt inrett" är hårt. Ett hörn i vardagsrummet, ett gästrum med säng eller ett kök där du ställt en laptop räcker inte. Rummet ska i praktiken vara obrukbart som bostadsutrymme.
Avdraget hamnar under övriga utgifter i deklarationen, där det bara är den del som överstiger ett visst tröskelbelopp som faktiskt ger effekt. Det gör att många som har rätt till avdraget ändå inte tjänar något på det.
Väg 2: du driver eget #
Driver du enskild firma eller aktiebolag är reglerna mer generösa, men skiljer sig mellan företagsformerna.
| Företagsform | Vad som gäller |
|---|---|
| Enskild firma, eget hem | Schablonavdrag per år om du arbetar en viss tid hemma |
| Enskild firma, särskilt rum | Faktiska kostnader om rummet bara används i verksamheten |
| Aktiebolag | Bolaget kan betala marknadsmässig hyra till dig som ägare |
För aktiebolag är hyresvägen ofta den intressantaste. Bolaget drar av hyran som kostnad, och du tar upp den som inkomst av kapital, beskattad med 30 procent i stället för som lön. Men hyran måste vara marknadsmässig och motsvara en reell nytta för bolaget, annars omklassificeras den till lön.
Det här får du inte dra av #
- Hela hyran eller en andel av bostadsrättsavgiften, om rummet även används privat
- Möbler och inredning som också har ett privat värde
- Bredband som hushållet ändå hade haft
- Ökade kostnader för kaffe, mat eller liknande
Så styrker du avdraget #
Skatteverket begär sällan underlag i förväg, men kan göra det i efterhand. Spara:
- Underlag som visar att arbetsgivaren inte erbjuder arbetsplats, till exempel
ett intyg eller anställningsavtal
- Ritning eller foton som visar rummets utformning och att det saknar privat bruk
- Beräkningen av hur du kommit fram till beloppet
- Fakturor för el och uppvärmning
Se även så styrker du avdrag med kvitton och avdrag som Skatteverket granskar extra.
Källor #
- Skatteverket: Avdragslexikon för privatpersoner
Schablonbelopp och troskelbelopp for ovriga utgifter andras arligen och ska kontrolleras for aktuellt inkomstar.
Kort sammanfattat #
- Anställd med tillgång till kontor: inget avdrag, oavsett hur ofta du är där
- Anställd utan arbetsplats och med särskilt inrett rum: avdrag möjligt, men
tröskelbeloppet äter ofta upp det
- Enskild firma: schablonavdrag eller faktiska kostnader
- Aktiebolag: hyresavtal mellan dig och bolaget är oftast bäst